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增值稅申報的注意事項——千百惠財務(wù)代理

發(fā)布時間 : 2019-12-16 11:46:15

增值稅申報

企業(yè)記賬報稅并沒有想象中的那么簡單,各項稅種的申報都有涉及到大大小小的問題,下面,小編就給大家介紹一下增值稅申報的注意事項。

增值稅在什么情況下產(chǎn)生?

增值稅以商品或勞務(wù)銷售額為計稅依據(jù)并實行扣除已征稅款制度的一種流轉(zhuǎn)稅。

征收范圍包括所有的工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)及提供加工、修理修配的勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅實行價外稅。

銷售貨物:“貨物”是指有形動產(chǎn),包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)?!坝袃敗辈粌H指從購買方取得貨幣,還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

提供加工和修理修配勞務(wù):“加工”是指接收來料承做貨物,加工后的貨物所有權(quán)仍屬于委托者的業(yè)務(wù),即通常所說的委托加工業(yè)務(wù)。“委托加工業(yè)務(wù)”是指由委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。

修理修配:是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù),使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。這里的“提供加工和修理修配勞務(wù)”都是指有償提供加工和修理修配勞務(wù)。但單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理、修配勞務(wù)則不包括在內(nèi)。

增值稅計算公式

一般納稅人:

計算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額;

銷項稅額=銷售額×稅率;

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);

銷項稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進(jìn)項稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

201771日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率。

當(dāng)前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%、0%等。

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

適用10%稅率

提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)。

適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

2017419日,國務(wù)院常務(wù)會議決定,71日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%6%三檔,取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合并將踏出第一步。
征收率:小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%

 

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